인도네시아 부가세 12% 인상 : 내년엔 어떻게 될까?

인도네시아는 부가가치세(VAT) 세율 인상을 준비하고 있습니다. 새로운 요금은 현재의 11%보다 1% 포인트 더 높아질 것이며 2025년에 시행될 것입니다.이 변화는 과세 기반을 넓히고 세입을 늘리기 위한 정부 계획의 일환입니다.

2025년에 12% 부가가치세 부과한 인도네시아

정부는 11%의 현재 부가가치세율이 올해에도 계속 적용될 것이라고 밝혔습니다. 그럼에도 불구하고, 2021년 조세규제조화에 관한 법률 제7호(UU HPP)에 따르면, 부가가치세율을 12%로 인상하는 조항이 2025년 1월 1일까지 시행되기 시작합니다.

그러나 정부는 특정 조건에서 12%의 부가가치세율을 조정할 수 있습니다. 제7조 제3항에 따르면, 요율은 특별한 고려 사항에 따라 5%에서 15% 사이에서 변동될 수 있습니다.

2022년 4월 이전에 부가가치세는 10%에서 11%로 인상

인도네시아 조사분석센터(CITA)의 연구책임자인 Fajry Akbar (바즈리 아크바르)는 부가가치세율 인상 정책 결정을 주 세입을 늘리기 위한 적절한 방법 중 하나로 보고 있습니다.

게다가, 인도네시아는 이미 16%인 태국과 같은 이웃 국가들을 따라잡기 위해 세율을 높이는 것을 목표로 하고 있습니다.

2022년 한 해 동안 스리 물야니 인드라와티 재무장관은 금리를 10%에서 11%로 인상한 후 국고에 60조 7,600억 달러의 IDR을 추가로 확보했습니다.

2023년에도 11%의 부가가치세 정책이 지속되면서 정부는 IDR 764.34조원에 달하는 부가가치세 및 사치성판매세(PPNBM) 구성요소의 세수를 기록하여 전년 대비 11.16%의 성장세를 기록했습니다.

이 부문은 주로 국내 부가 가치세(PPNDN)와 수입 부가 가치세(Import VAT)에 의해 지원되며, 이는 총 부가 가치세/PPNBM 수입의 62.35%와 33.47%를 각각 차지합니다.

각각 IDR 476.57조와 IDR 255.82조의 주 세입에 기여합니다. 현재, 정부는 새 행정부를 위해 배정된 2025 주 예산에 대한 세입 예측을 준비하고 있습니다.

부가가치세율 12% 면제한 상품 및 서비스 목록

부가가치세율 인상이 불편할 수 있지만 12%의 부가가치세가 면제되는 재화와 서비스가 몇 가지 있습니다:

종류	묘사
일반인이 매우 필요로 하는 필수품	밥껍질을 벗기지 않은 밥옥수수사고콩소금(요오드화 여부)육류(신선 또는 보존)가공되지 않은 계란무첨가 소젖신선한 과일신선 야채(다진 야채 포함)
의료에 관련 서비스	일반의와 치과의사수의사들보건전문가: 치과전문가, 영양사, 물리치료사조산사 및 전통적인 출산 수행원구급대원 및 간호사병원, 산부인과, 보건소, 요양원심리학자 및 정신과 의사대체의학자국민건강보험이 적용되는 의료서비스
사회 서비스	일반의와 치과의사고아원, 노인요양시설소방서비스사고 시 긴급 지원회생기관장례식장 및 장지 서비스 제공비영리 스포츠 관련 서비스
금융 서비스	경상수지, 정기예금, 예금증서, 저축 및/또는 이와 유사한 형태의 국민으로부터의 자금조달 서비스서면, 전기통신설비, 약속어음, 수표 또는 그 밖의 수단을 이용하여 타인에게 자금을 예치, 대여 또는 차입하는 행위금융 서비스(샤리아 준수 금융 포함)전당포 중개 서비스(샤리아 및 수탁자 포함)보증서비스
보험 서비스	보험대리점, 손해사정사, 보험컨설턴트 제외
교육 서비스	일반교육, 직업교육, 특수교육, 공무원교육, 종교교육, 학술교육, 전문교육 등 교육기관 서비스과외 교육 서비스
노동 서비스	노동 공급자가 노동자의 노동 생산량에 대한 책임이 없는 한 노동 공급 서비스근로자 교육 서비스

인도네시아 부가가치세와 싱가포르 GST의 상관관계

싱가포르는 2022년 예산 기간 동안 상품 및 서비스세(GST)를 인상할 계획을 발표했습니다. 이 계획은 GST를 2023년에 7%에서 8%로 인상한 후 2024년에 9%로 또 인상하는 것을 포함합니다. 인도네시아도 2025년에 비슷한 전략을 적용했습니다.

GST 인상으로 늘어난 수입은 국가의 중기 재정 수요를 충족시키기 위해 사용되고 있습니다. 이러한 세제 조정은 특히 도시 국가의 의료 비용 상승을 고려할 때 싱가포르가 세수 기반을 강화하겠다는 의지를 보여줍니다.

기업에 부가가치세의 영향

부가가치세의 도입은 다음과 같은 사업에 중요한 영향을 미칠 수 있습니다:

1. 재무적 영향

부가가치세는 사업자가 부가가치세를 징수하고 과세당국에 송금하도록 하여 현금흐름 관리에 영향을 줌으로써 사업자의 비용을 가중시킵니다.

2. 가격 및 마진

부가가치세는 가격과 이윤에 영향을 미치므로 기업은 경쟁력을 유지하면서 부가가치세 비용을 충당하는 것을 고려해야 합니다.

3. 규정 준수 및 관리 부담

부가 가치세는 등록, 기록 보관, 부가 가치세 준수 송장 발행 및 신고서 제출과 같은 관리 작업을 수반하므로 특히 중소 기업의 경우 어려움이 있습니다.

4. 판매 및 고객 행동에 미치는 영향

부가가치세 도입은 가격 민감도에 따라 소비자의 지출 패턴을 변화시켜 제품 수요와 판매량에 영향을 미칠 수 있습니다.

5. 경쟁 환경

효율적인 부가가치세 관리는 기업에게 경쟁력을 제공할 수 있는 반면, 가격을 준수하지 않거나 조정하지 못할 경우 시장에 문제가 발생할 수 있습니다.

6. 공급망 고려 사항

부가가치세는 공급망, 특히 국제 무역에서 수출입 부가가치세, 세관 절차, 문서 및 현금 흐름 관리와 관련된 영향을 미칩니다.

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